Verpflegungspauschale & Verpflegungsmehraufwand im Ausland

Wer eine Dienstreise ins Ausland unternimmt, bekommt normalerweise vom Arbeitgeber die Kosten erstattet. Allerdings gelten im Ausland andere Pauschalen und Erstattungen für den Verpflegungsmehraufwand. Hier geht es darum, welche Zahlung für die Verpflegungspauschale relevant sind, wie die Reisekostenabrechnung für Auslandsreisen aussehen sollte und was eigentlich passiert, wenn man in mehrere Länder reist.

Wichtiger Hinweis: In diesem Artikel finden Sie alle Auslandspauschalen 2020 für die Verpflegung auf Dienstreisen. Also alle Pauschalen die ab dem 01.01.2020 gültig sind. Sollten Sie Dienstreisen aus dem Jahr 2019 abrechnen wollen, sollten Sie folgenden Beitrag lesen: Verpflegungspauschalen ab 01.01.2019.

Verpflegungsmehraufwand Ausland 2020

Verpflegungsmehraufwand FrühstückDas deutsche Bundesfinanzministerium legt den Verpflegungsmehraufwand für die verschiedenen Ländern fest. Dabei ist wichtig, wie die Lebenshaltungskosten vor Ort aussehen. In manchen Ländern, wie etwa in den USA, in Australien oder in Frankreich, gibt es sogar Unterschiede je nach Region. Wer also nach Paris reist, erhält eine deutliche höhere Verpflegungspauschale Ausland als jemand, dessen Dienstreise in die französische Provinz geht. Wichtig für die Berechnung ist, wann der Mitarbeiter abreist und wann er die Grenze ins Ausland überquert.

Beispiel: Ein Mitarbeiter geht auf eine dreitägige Reise nach Österreich. Da er in Hamburg wohnt, reist er am Montagabend mit dem Zug ab, um am Dienstagmorgen beim Kunden in Wien zu sein. Die Grenze zu Österreich überquert der Mitarbeiter früh am Dienstagmorgen. Am Mittwoch nimmt der Mitarbeiter den Zug zurück nach Deutschland. Für den Verpflegungsmehraufwand Ausland gilt für Montag die deutsche Pauschale in Höhe von 14 Euro. Für den zweiten und dritten Tag gilt die österreichische Pauschale.

Verpflegungspauschale Ausland 2020

Jedes Jahr passt das Bundesfinanzministerium die Verpflegungspauschale Ausland erneut an. Daher lohnt es sich, vor der Abreise einen Blick auf die aktuellen Zahlen zu werfen. In unserer Tabelle unten finden Sie eine Übersicht für den Verpflegungsmehraufwand 2020 im Ausland. Im Jahr 2020 gab es erneut zahlreiche Anpassungen des Gesetzgebers. Folgende Entwicklungen sind für Geschäftsreisende besonders interessant:

Für die Länder Argentinien, Niedelande, Estland Japan (aber nicht Tokio), Litauen, Malta, Mexiko und die Vereinte Arabische Emirate wurden die Verpflegungsmehraufwände 2020 (leicht) angehoben.

Für die Türkei erfolgte eine komplette Anpassung aller Verpflegungspauschalen für alle Regionen der Türkei. Die Änderungen sind leider für Geschäftsreisende in die Türkei eher als nachteilig zu sehen, da die Pauschalen 2020 eher gesenkt worden sind. Bei Dienstreisen in die Türkei lassen sich 2020 also nur noch geringere Verpflegungsmehraufwände ansetzen. Auch für Israel und Kroatien wurden die Verpflegungsmehraufwendungen im Jahr 2020 gesenkt, dafür gab es eine Erhöhung der jeweiligen Übernachtungspauschale.

Dienstreisen in mehrere Länder

Wer mit dem Zug innerhalb Europas unterwegs ist, kann während der Dienstreise schnell mehrere Länder an einem Tag bereisen. Relevant sind die dortigen Verpflegungskosten nur dann, wenn man tatsächlich Ausgaben hat, die relevant für den Job sind. Diese Kosten müssen gesondert abgerechnet werden. Wer im Durchreiseland übernachtet, muss für Übernachtungen und Verpflegungskosten die entsprechenden Pauschalen anwenden. Dies gilt nur für den Tag der Übernachtung.

Auch der Tag der Rückreise ist ein Sonderfall: Wer für mindestens acht Stunden auf Dienstreise ist und am gleichen Tag der Auswärtstätigkeit aus dem Ausland zurückreist, gilt die Pauschale des entsprechenden Landes. Wer also von Westdeutschland aus für ein einstündiges Gespräch in die Niederlande reist, insgesamt aber 8 Stunden oder mehr an diesem Tag unterwegs ist, kann die Verpflegungspauschale Ausland der Niederlande anwenden. Sollte der Arbeitnehmer bereits am Tag der Rückreise die nächste Dienstreise antreten, werden die Landespauschalen der verschiedenen Durchreiseländer vergleichen. Die höhere Pauschale ist dann entscheidend, um den vielreisenden Mitarbeiter finanziell zu entlasten.

Sonderfälle für einige Gebiete

Manchmal kommt es vor, dass Mitarbeiter in ein Land oder Gebiet reisen, das in der offiziellen Liste des Finanzministeriums nicht angegeben ist. Auch Niemandsland bei langen Flug- oder Schiffreisen wird nach den folgenden Regeln berechnet:

In nicht bekanntgemachten Ländern gilt der Verpflegungsmehraufwand Ausland 2020 für Luxemburg

  • Bei Schiffsreisen gilt ebenfalls der Pauschbetrag für Luxemburg
  • Bei mehrtägigen Flugreisen gilt der Verpflegungsbetrag für Österreich
  • Die Beträge für den Philippen gelten auch für Mikronesien
  • Die Beträge für Trinidad und Tobago gehören auch für Antigua und Barbuda, Dominica, Grenada, Guyana, St. Kitts und Nevis, St. Lucio, St. Vincent und Grenadinen sowie Suriname
  • Für nicht erfasste Außen- oder Überseegebiete eines Landes (meistens Inseln) gilt der Verpflegungsmehraufwand Ausland des Mutterlandes

Regelungen für Flugreisen

Wer mit dem Flugzeug reist, hat sein Zielland erreicht, sobald das Flugzeug gelandet ist. Ab diesem Zeitpunkt beginnt die Verpflegungspauschale Ausland, die je nach Ortszeit weniger als 24 Stunden betragen kann. Zwischenstopps spielen bei Flugreisen keine Rolle.

Wichtig ist aber die Anzahl der Tage, die die Flugreise hat: Sollte es sich um eine eintägige Flugreise handeln, gilt die Pauschale des Ziellandes, obwohl die Reise in Deutschland beginnt. Wer hingegen eine zweitägige Flugreise antritt, muss für den ersten Tag den Verpflegungsmehrauswand des Abfluglandes berechnen. Für den zweiten Tag gilt die volle Pauschale der Destination. Wer mehr als zwei Tage lang mit dem Flugzeug unterwegs ist, was beispielsweise aufgrund der Zeitverschiebung bei Reisen nach Australien der Fall sein kann, sollte den Verpflegungsmehraufwand Ausland 2020 für Österreich als Kosten angeben.

Die Reisekostenabrechnung für die Verpflegungspauschale Ausland 2020

Den Verpflegungsmehraufwand Ausland muss der jeweilige Mitarbeiter in das Formular für die Reisekostenabrechnung eintragen. Dieses erhält man normalerweise in der Buchhaltungssoftware der Firma oder direkt bei der Buchhaltungsabteilung. Die Firma kann den Verpflegungsmehraufwand Ausland entweder direkt mit der Reisekostenabrechnung bezahlen, was bis zur Höhe der Verpflegungspauschale Ausland 2020 steuerfrei ist, oder der Arbeitnehmer kann den Mehraufwand als Werbungskosten in der Steuererklärung geltend machen.

Wichtig: Der Arbeitgeber ist nicht zur Rückzahlung verpflichtet. Sinnvoll ist es daher, schon vor der Abreise eine faire Regelung zu treffen.

Tabelle Verpflegungsmehraufwand Ausland 2020

Die aktuelle Tabelle über die Pauschalen:

Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Ab 8 bis 24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Afghanistan 30 20 95
Ägypten 41 28 125
Äthiopien 39 26 130
Äquatorialguinea 36 24 166
Albanien 29 20 113
Algerien 51 34 173
Andorra 34 23 45
Angola 52 35 299
Argentinien 35 24 113
Armenien 24 16 59
Aserbaidschan 30 20 72
Australien (Canberra) 51 34 158
Australien (Sydney) 68 45 184
Australien (Rest) 51 34 158
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Bahrain 45 30 180
Bangladesch 50 33 165
Barbados 52 35 165
Belgien 42 28 135
Benin 52 35 115
Bolivien 30 20 93
Bosnien + Herzegowina 23 16 75
Botsuana 40 27 102
Brasilien (Brasilia) 57 38 127
Brasilien (Rio de Janeiro) 57 38 145
Brasilien (Sao Paulo) 53 36 132
Brasilien (Rest) 51 34 84
Brunei 52 35 106
Bulgarien 22 15 115
Burkina Faso 38 25 174
Burundi 47 32 98
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Chile 44 29 187
China (Chengdu) 35 24 105
China (Hongkong) 74 49 145
China (Kanton) 40 27 113
China (Peking) 46 31 142
China (Shanghai) 50 33 128
China (Rest) 50 33 78
Costa Rica 47 32 93
Côte d’Ivoire 51 34 146
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Dänemark 58 39 143
Dominikanische Republik 45 30 147
Dschibuti 65 44 305
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Ecuador 44 29 97
El Salvador 44 29 119
Eritrea 50 33 91
Estland 29 20 85
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Fidschi 34 23 69
Finnland 50 33 136
Frankreich (Lyon) 53 36 115
Frankreich (Marseille) 46 31 101
Frankreich (Paris) 58 39 152
Frankreich (Departements 92-94) 58 39 135
Frankreich (Straßburg) 51 34 96
Frankreich (Rest) 44 29 115
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Gabun 52 35 183
Gambia 30 20 125
Georgien 35 24> 88
Ghana 46 31 148
Griechenland (Athen) 46 31 132
Griechenland (Rest) 36 24 135
Großbritannien (London) 62 41 224
Großbritannien + Nordirland (Rest) 45 30 115
Guatemala 34 23 90
Guinea 46 31 118
Guinea-Bissau 24 16 86
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Haiti 58 39 130
Honduras 48 32 101
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Indien (Bangalore) 42 28 155
Indien (Chennai) 32 21 85
Indien (Kalkutta) 35 24 145
Indien (Mumbai) 50 33 146
Indien (Neu Delhi) 38 25 185
Indien (Rest) 32 21 85
Indonesien 36 24 134
Iran 33 22 196
Irland 44 29 92
Island 47 32 108
Israel 66 44 190
Italien (Mailand) 45 30 158
Italien (Rom) 40 27 135
Italien (Rest) 40 27 135
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Jamaika 57 38 138
Japan (Tokio) 66 44 233
Japan (Rest) 52 35 190
Jemen 24 16 95
Jordanien 46 31 126
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Kambodscha 38 25 94
Kamerun 50 33 180
Kanada (Ottawa) 47 32 142
Kanada (Toronto) 51 34 161
Kanada (Vancouver) 50 33 140
Kanada (Rest) 47 32 134
Kap Verde 30 20 105
Kasachstan 45 30 111
Katar 56 37 149
Kenia 42 28 223
Kirgisistan 27 18 74
Kolumbien 46 31 115
Kongo (Republik) 50 33 200
Kongo (Demokratische Republik) 70 47 190
Korea (Demokratische Volksrepublik) 28 19 92
Korea (Republik) 58 39 112
Kosovo 23 16 57
Kroatien 35 24 76
Kuba 46 31 228
Kuwait 42 28 185
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Laos 33 22 96
Lesotho 24 16 103
Lettland 35 24 76
Libanon 59 40 123
Libyen 63 42 135
Liechtenstein 53 36 180
Litauen 26 17 109
Luxemburg 47 32 130
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Madagaskar 34 23 87
Malawi 47 32 123
Malaysia 34 23 88
Malediven 52 35 170
Mali 38 25 120
Malta 46 31 114
Marokko 42 28 129
Marshall Inseln 63 42 102
Mauretanien 39 26 105
Mauritius 54 36 220
Mazedonien 29 20 95
Mexiko 48 32 177
Moldau (Republik) 24 16 88
Monaco 42 28 180
Mongolei 27 18 92
Montenegro 29 20 94
Mosambik 38 25 146
Myanmar 35 24 155
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Namibia 30 20 112
Nepal 28 19 86
Neuseeland 56 37 153
Nicaragua 36 24 81
Niederlande 47 32 122
Niger 41 28 89
Nigeria 46 31 182
Norwegen 80 53 182
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Österreich 40 27 108
Oman 60 40 200
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Pakistan (Islamabad) 23 16 238
Pakistan (Rest) 34 23 122
Palau 51 34 179
Panama 39 26 111
Papua-Neuguinea 60 40 234
Paraguay 38 25 108
Peru 34 23 143
Philippinen 30 20 107
Polen (Breslau) 33 22 117
Polen (Danzig) 30 20 84
Polen (Krakau) 27 18 86
Polen (Warschau) 29 20 109
Polen (Rest) 29 20 60
Portugal 36 24 102
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Ruanda 46 31 141
Rumänien (Bukarest) 32 21 100
Rumänien (Rest) 26 17 62
Russische Föderation (Jekatarinburg) 28 19 84
Russische Föderation (Moskau) 30 20 110
Russische Föderation (St. Petersburg) 26 17 114
Russische Föderation (Rest) 24 16 58
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Sambia 36 24 130
Samoa 29 20 85
San Marino 34 23 75
São Tomé (Príncipe) 47 32 80
Saudi-Arabien (Djidda) 38 25 234
Saudi-Arabien (Riad) 48 32 179
Saudi-Arabien (Rest) 48 32 80
Schweden 50 33 168
Schweiz (Genf) 64 43 195
Schweiz (Rest) 62 41 169
Senegal 45 30 128
Serbien 20 13 74
Sierra Leone 48 32 161
Simbabwe 45 30 140
Singapur 54 36 197
Slowakische Republik 24 16 85
Slowenien 33 22 95
Spanien (Barcelona) 34 23 118
Spanien (Kanarische Inseln) 40 27 115
Spanien (Madrid) 40 27 118
Spanien (Palma de Mallorca) 35 24 121
Spanien (Rest) 34 23 115
Sri Lanka 42 28 100
Sudan 33 22 195
Südafrika (Kapstadt) 27 18 112
Südafrika (Johannisburg) 29 20 124
Südafrika (Rest) 22 15 94
Südsudan 34 23 150
Syrien 38 25 140
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Tadschikistan 27 18 118
Taiwan 46 31 143
Tansania 47 32 201
Thailand 38 25 110
Togo 39 26 118
Tonga 39 26 94
Trinidad + Tobago 45 30 177
Tschad 64 43 163
Tschechische Republik 35 24 94
Türkei (Istanbul) 26 17 120
Türkei (Izmir) 29 20 55
Türkei (Rest) 17 12 95
Tunesien 40 27 115
Turkmenistan 33 22 108
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Uganda 41 28 143
Ukraine 26 17 98
Ungarn 22 15 63
Uruguay 48 32 90
USA (Atlanta) 62 41 175
USA (Boston) 58 39 265
USA (Chicago) 54 36 209
USA (Houston) 63 42 138
USA (Los Angeles) 56 37 274
USA (Miami) 64 43 151
USA (New York City) 58 39 282
USA (San Francisco) 51 34 314
USA (Washington D.C.) 62 41 276
USA (Rest) 51 34 138
Usbekistan 34 23 104
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Vatikanstaat 52 35 160
Venezuela 45 30 127
Vereinigte Arabische Emirate 65 44 156
Vietnam 41 28 86
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Weißrussland 20 13 98
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Zentralafrikanische Republik 46 31 74
Zypern 45 30 116

 

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