Verpflegungsmehraufwand 2021 – Pauschalen, Tipps, Änderungen

Verpflegungsmehraufwand 2021 ⇒ Pauschalen Ausland, Änderungen

Auch das Jahr 2021 hält für Geschäftsreisende wieder zahlreiche Herausforderungen bereit. Die Corona-Krise ist noch nicht überwunden und wird Reisende auch im Jahr 2021 weiter beschäftigen. Dennoch finden Geschäftsreisen statt und natürlich steht Geschäftsleuten auf Reisen auch wieder ein Verpflegungsmehraufwand 2021 auf betrieblich veranlassten Reisen zu.

Dieser Artikel beschäftigt sich mit den Pauschalen, die von Geschäftsreisenden für die Mehrkosten ihrer Verpflegung im Rahmen der Reisekostenabrechnung oder der jährlichen Steuererklärung für das Jahr 2021 angesetzt werden können. Alle Informationen gelten für geschäftliche Reisen ab dem 01.01.2021.

Allgemeines zum Verpflegungsmehraufwand 2021

Der Gesetzgeber geht davon aus, dass Geschäftsreisenden auf Ihren Dienstreisen Mehrkosten entstehen. Man kann nicht wie gewohnt in der heimischen Küche kochen und sich verpflegen, sondern muss anders einkaufen oder sogar gastronomische Einrichtungen nutzen. Diese Mehrkosten gegenüber der Verpflegung zuhause sollen ausgeglichen werden.

Geschäftsreisende können Pauschalen im Rahmen Ihrer Reisekostenabrechnung (gegenüber dem Arbeitgeber) oder in den Werbungskosten der jährlichen Steuererklärung zum Ansatz bringen und sie steuerfrei erstatten lassen.

Der Gesetzgeber führt isten mit entsprechenden Pauschalbeträgen die 2021 die zum Ansatz kommen. Die konkrete Liste für das Ausland können Sie am Ende dieses Artikels finden.

Tipp: Am sinnvollsten ist es, die Pauschalen direkt im Rahmen einer Reisekostenabrechnung zum Ansatz zu bringen. Der Arbeitgeber ist nicht verpflichtet derartige Kosten zu erstatten, in vielen Fällen tut er dies allerdings. Ihm entsteht in der Regel kein Nachteil. Sollte der Arbeitgeber keine Reisekostenabrechnung akzeptieren, bleibt noch der Weg über die Steuererklärung. Hier kommen die Pauschalen aber nur indirekt zum Tragen. Es bleibt somit weniger Geld in der Geldbörse des Geschäftsreisenden.

Übrigens: Hier gibt es die Pauschalen für die Kalenderjahre 2020, 2019 und 2018.

Berechnung Verpflegungsmehraufwendungen

Unterschieden wird stets in zwei Pauschalen. Es gibt eine Pauschale zum Verpflegungsmehraufwand die für eine Abwesenheit von mindestens 8 Stunden gilt (kleine Pauschale). Die kleine Pauschale für den Verpflegungsmehraufwand gilt zudem an An- bzw. Abreisetagen bei einer mehrtägigen Abwesenheit. Außerdem gibt es eine zweite Pauschale, die für eine ganztägige Abwesenheit gilt (große Pauschale). Um die große Verpflegungspauschale 2021 ansetzen zu können muss eine Abwesenheit zwischen 0:00 Uhr und 23:59 Uhr gegeben sein.

Die Pauschale für den Verpflegungsmehraufwand 2021 gilt jeweils für alle 3 Mahlzeiten (Frühstück, Mittag, Abendessen) am Tag. Wird eine Mahlzeit gestellt (trägt zum Beispiel der Arbeitgeber das Frühstück im Rahmen der Hotelübernachtung), so ist der Verpflegungsmehraufwand um den Anteil dieser Mahlzeit zu kürzen. Gekürzt werden muss ein Betrag in Höhe von:

  • 20%, wenn das Frühstück gestellt worden ist
  • 40%, wenn das Mittagessen gestellt worden ist
  • 40%, wenn das Abendessen gestellt worden ist

Hier finden Sie weitere Informationen zur Berechnung des Verpflegungsmehraufwands und Beispiele.

Verpflegungsmehraufwand 2021 für Deutschland

Für Geschäftsreisende in Deutschland ergeben sich ab dem 01.01.2021 keine Unterschiede gegenüber dem Vorjahr. Die Pauschalen zum Verpflegungsmehraufwand 2021 bleiben konstant. Hier ein Überblick über die aktuellen Pauschalen zu Verfplegungsmehraufwendungen 2021 bei Reisen nach Deutschland:

Abwesenheit Verpflegungsmehraufwand 2021
Zwischen 8 und 24 Stunden 14 Euro
An- und Abreise 14 Euro
24 Stunden (Ganztägig) 28 Euro

Übrigens: Wir informieren Sie in einem eigenen Artikel mit Tipps, Beispielen und Informationen zum Verpflegungsmehraufwand 2021 in Deutschland.

Beispiel Verpflegungsmehraufwand 2021

Herr K. aus Flensburg ist im Juni 2021 bei einem Kundentermin in Köln. Er fährt am Dienstagmorgen um 9 Uhr los und kehrt am Donnerstag um 18 Uhr heim. Die beiden Hotelübernachtungen übernimmt – wie immer – der Arbeitgeber. Im Rahmen der Hotelübernachtung wird Mittwoch und Donnerstag ein Frühstück im Hotel eingenommen. Die weiteren Mahlzeiten nimmt Hr. K jeweils auf eigene Kosten am Imbiss ein.

Im Rahmen seiner Reisekostenabrechnung kann Herr K. nun folgende Pauschalen zum Verpflegungsmehraufwand in 2021 geltend machen:

  • Dienstag, Anreise bei mehrtägiger Abwesenheit, also 14 €.
  • Mittwoch, ganztägige Abwesenheit. Also 28 €, er hat aber Frühstück im Hotel gestellt bekommen und muss kürzen. 20% vom Ganztagessatz: 5,60 €. Es bleiben 22,40 €
  • Donnerstag, Abreise. Die Pauschale beträgt 14 €. Wieder muss um 20% (5,60 €) gekürzt werden. Es bleiben 8,40 € die angesetzt werden können.

Im Beispiel können für Dienstag 14 €, für Mittwoch 22,40 € und für Donnerstag 8,40 € in der Reisekostenabrechnung für den Verpflegungsmehraufwand angegeben werden. Das entspricht einer Summe von 44,80 € für alle Tage.

Zur Kürzung: Herr K. erhält am Mittwoch und am Donnerstag ein Frühstück im Hotel, welches sein Arbeitgeber bezahlt. Daher muss an diesen beiden Tagen eine Kürzung erfolgen. Die Kürzung erfolgt immer von der Ganztagespauschale (auch wenn es sich um einen Anreise- oder Abreisetag handelt). Deswegen müssen sowohl am Mittwoch, als auch am Donnerstag jeweils 5,60 € von den jeweiligen Pauschalen abgerechnet werden.

Weitere Reisekosten in 2021 berücksichtigen

Im Rahmen einer ordentlichen Reisekostenabrechnung lassen sich noch viele weitere Kosten zum Ansatz bringen. Beispielsweise Pauschalen für die Übernachtung, Fahrtkosten oder die Reisenebenkosten.

Gerade die Reisenebenkosten werden gerne mal vergessen, können aber eine wichtige Position im Rahmen der Reisekostenabrechnung sein.

Ein Beispiel: Wer mit dem Flugzeug reist, der kennt die horrenden Gebühren für Parkplätze an Flughäfen. Hier lohnt sich nicht nur der Vergleich der Gebühren (z. B. am Flughafen Düsseldorf lohnt sich ein Vergleich der Parkplätze über Portale wie Parkplatzvergleich.de oder Parkplatz.de), sondern auch das Aufbewahren des Parktickets für die Reisekostenabrechnung.

Verpflegungsmehraufwand 2021 im Ausland

Der Gesetzgeber hält für nahezu jedes Land im Ausland eigene Pauschalen zum Verpflegungsmehraufwand 2021 bereit. Die jeweiligen Pauschalen für die jeweiligen Länder können Sie der folgenden Tabelle entnehmen. In fett finden Sie die diesjährigen Änderungen.

Anpassungen gab es in diesem Jahr vor allem in Albanien und die Schweiz (alle Sätze leicht gesenkt) und in China (hier haben sich fast alle Sätze für alle Regionen verändert). Für Irland, Kuwait, Liechtenstein und Nepal wurden alle Pauschalen angehoben. Zudem können weitere Anpassungen für Länder wie zum Beispiel Chile, Kenia, Republik Korea und Rumänien festgestellt werden.

Sollte ein Land in der folgenden Tabelle nicht auftauchen, so gilt die Pauschale für das Land Luxemburg. Für nicht erfasste Überseegebiete und Kolonien werden die Pauschalen genutzt, die für das jeweilige Mutterland angegeben worden sind.

Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Ab 8 bis 24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Afghanistan 30 20 95
Ägypten 41 28 125
Äthiopien 39 26 130
Äquatorialguinea 36 24 166
Albanien 27 18 112
Algerien 51 34 173
Andorra 41 28 91
Angola 52 35 299
Argentinien 35 24 113
Armenien 24 16 59
Aserbaidschan 30 20 72
Australien (Canberra) 51 34 158
Australien (Sydney) 68 45 184
Australien (Rest) 51 34 158
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Bahrain 45 30 180
Bangladesch 50 33 165
Barbados 52 35 165
Belgien 42 28 135
Benin 52 35 115
Bolivien 30 20 93
Bosnien + Herzegowina 23 16 75
Botsuana 46 31 176
Brasilien (Brasilia) 57 38 127
Brasilien (Rio de Janeiro) 57 38 145
Brasilien (Sao Paulo) 53 36 132
Brasilien (Rest) 51 34 84
Brunei 52 35 106
Bulgarien 22 15 115
Burkina Faso 38 25 174
Burundi 36 24 138
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Chile 44 29 154
China (Chengdu) 41 28 131
China (Hongkong) 74 49 145
China (Kanton) 36 24 150
China (Peking) 30 20 185
China (Shanghai) 58 39 217
China (Rest) 48 32 112
Costa Rica 47 32 93
Côte d’Ivoire 59 40 166
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Dänemark 58 39 143
Dominikanische Republik 45 30 147
Dschibuti 65 44 305
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Ecuador 44 29 97
El Salvador 44 29 119
Eritrea 50 33 91
Estland 29 20 85
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Fidschi 34 23 69
Finnland 50 33 136
Frankreich (Lyon) 53 36 115
Frankreich (Marseille) 46 31 101
Frankreich (Paris) 58 39 152
Frankreich (Departements 92-94) 58 39 152
Frankreich (Straßburg) 51 34 96
Frankreich (Rest) 44 29 115
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Gabun 52 35 183
Gambia 40 27 161
Georgien 35 24> 88
Ghana 46 31 148
Griechenland (Athen) 46 31 132
Griechenland (Rest) 36 24 135
Großbritannien (London) 62 41 224
Großbritannien + Nordirland (Rest) 45 30 115
Guatemala 34 23 90
Guinea 46 31 118
Guinea-Bissau 24 16 86
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Haiti 58 39 130
Honduras 48 32 101
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Indien (Bangalore) 42 28 155
Indien (Chennai) 32 21 85
Indien (Kalkutta) 35 24 145
Indien (Mumbai) 50 33 146
Indien (Neu Delhi) 38 25 185
Indien (Rest) 32 21 85
Indonesien 36 24 134
Iran 33 22 196
Irland 58 39 129
Island 47 32 108
Israel 66 44 190
Italien (Mailand) 45 30 158
Italien (Rom) 40 27 135
Italien (Rest) 40 27 135
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Jamaika 57 38 138
Japan (Tokio) 66 44 233
Japan (Rest) 52 35 190
Jemen 24 16 95
Jordanien 46 31 126
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Kambodscha 38 25 94
Kamerun 50 33 180
Kanada (Ottawa) 47 32 142
Kanada (Toronto) 51 34 161
Kanada (Vancouver) 50 33 140
Kanada (Rest) 47 32 134
Kap Verde 30 20 105
Kasachstan 45 30 111
Katar 56 37 149
Kenia 51 34 219
Kirgisistan 27 18 74
Kolumbien 46 31 115
Kongo (Republik) 62 41 215
Kongo (Demokratische Republik) 70 47 190
Korea (Demokratische Volksrepublik) 28 19 92
Korea (Republik) 48 32 108
Kosovo 23 16 57
Kroatien 35 24 76
Kuba 46 31 228
Kuwait 56 37 241
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Laos 33 22 96
Lesotho 24 16 103
Lettland 35 24 76
Libanon 59 40 123
Libyen 63 42 135
Liechtenstein 56 37 190
Litauen 26 17 109
Luxemburg 47 32 130
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Madagaskar 34 23 87
Malawi 47 32 123
Malaysia 34 23 88
Malediven 52 35 170
Mali 38 25 120
Malta 46 31 114
Marokko 42 28 129
Marshall Inseln 63 42 102
Mauretanien 39 26 105
Mauritius 54 36 220
Mazedonien 29 20 95
Mexiko 48 32 177
Moldau (Republik) 24 16 88
Monaco 42 28 180
Mongolei 27 18 92
Montenegro 29 20 94
Mosambik 38 25 146
Myanmar 35 24 155
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Namibia 30 20 112
Nepal 36 24 126
Neuseeland 56 37 153
Nicaragua 36 24 81
Niederlande 47 32 122
Niger 42 28 131
Nigeria 46 31 182
Norwegen 80 53 182
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Österreich 40 27 108
Oman 60 40 200
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Pakistan (Islamabad) 23 16 238
Pakistan (Rest) 34 23 122
Palau 51 34 179
Panama 39 26 111
Papua-Neuguinea 60 40 234
Paraguay 38 25 108
Peru 34 23 143
Philippinen 30 20 107
Polen (Breslau) 33 22 117
Polen (Danzig) 30 20 84
Polen (Krakau) 27 18 86
Polen (Warschau) 29 20 109
Polen (Rest) 29 20 60
Portugal 36 24 102
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Ruanda 46 31 141
Rumänien (Bukarest) 32 21 92
Rumänien (Rest) 27 18 89
Russische Föderation (Jekatarinburg) 28 19 84
Russische Föderation (Moskau) 30 20 110
Russische Föderation (St. Petersburg) 26 17 114
Russische Föderation (Rest) 24 16 58
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Sambia 36 24 130
Samoa 29 20 85
San Marino 34 23 75
São Tomé (Príncipe) 47 32 80
Saudi-Arabien (Djidda) 38 25 234
Saudi-Arabien (Riad) 48 32 179
Saudi-Arabien (Rest) 48 32 80
Schweden 50 33 168
Schweiz (Genf) 66 44 186
Schweiz (Rest) 64 43 180
Senegal 42 28 190
Serbien 20 13 74
Sierra Leone 48 32 161
Simbabwe 45 30 140
Singapur 54 36 197
Slowakische Republik 24 16 85
Slowenien 33 22 95
Spanien (Barcelona) 34 23 118
Spanien (Kanarische Inseln) 40 27 115
Spanien (Madrid) 40 27 118
Spanien (Palma de Mallorca) 35 24 121
Spanien (Rest) 34 23 115
Sri Lanka 42 28 100
Sudan 33 22 195
Südafrika (Kapstadt) 27 18 112
Südafrika (Johannisburg) 29 20 124
Südafrika (Rest) 22 15 94
Südsudan 34 23 150
Syrien 38 25 140
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Tadschikistan 27 18 118
Taiwan 46 31 143
Tansania 47 32 201
Thailand 38 25 110
Togo 39 26 118
Tonga 39 26 94
Trinidad + Tobago 45 30 177
Tschad 64 43 163
Tschechische Republik 35 24 94
Türkei (Istanbul) 26 17 120
Türkei (Izmir) 29 20 55
Türkei (Rest) 17 12 95
Tunesien 40 27 115
Turkmenistan 33 22 108
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Uganda 41 28 143
Ukraine 26 17 98
Ungarn 22 15 63
Uruguay 48 32 90
USA (Atlanta) 62 41 175
USA (Boston) 58 39 265
USA (Chicago) 54 36 209
USA (Houston) 63 42 138
USA (Los Angeles) 56 37 274
USA (Miami) 64 43 151
USA (New York City) 58 39 282
USA (San Francisco) 51 34 314
USA (Washington D.C.) 62 41 276
USA (Rest) 51 34 138
Usbekistan 34 23 104
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Vatikanstaat 52 35 160
Venezuela 45 30 127
Vereinigte Arabische Emirate 65 44 156
Vietnam 41 28 86
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Weißrussland 20 13 98
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Zentralafrikanische Republik 46 31 74
Zypern 45 30 116

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