Auch das Jahr 2021 hält für Geschäftsreisende wieder zahlreiche Herausforderungen bereit. Die Corona-Krise ist noch nicht überwunden und wird Reisende auch im Jahr 2021 weiter beschäftigen. Dennoch finden Geschäftsreisen statt und natürlich steht Geschäftsleuten auf Reisen auch wieder ein Verpflegungsmehraufwand 2021 auf betrieblich veranlassten Reisen zu.
Dieser Artikel beschäftigt sich mit den Pauschalen, die von Geschäftsreisenden für die Mehrkosten ihrer Verpflegung im Rahmen der Reisekostenabrechnung oder der jährlichen Steuererklärung für das Jahr 2021 angesetzt werden können. Alle Informationen gelten für geschäftliche Reisen ab dem 01.01.2021.
Allgemeines zum Verpflegungsmehraufwand 2021
Der Gesetzgeber geht davon aus, dass Geschäftsreisenden auf Ihren Dienstreisen Mehrkosten entstehen. Man kann nicht wie gewohnt in der heimischen Küche kochen und sich verpflegen, sondern muss anders einkaufen oder sogar gastronomische Einrichtungen nutzen. Diese Mehrkosten gegenüber der Verpflegung zuhause sollen ausgeglichen werden.
Geschäftsreisende können Pauschalen im Rahmen Ihrer Reisekostenabrechnung (gegenüber dem Arbeitgeber) oder in den Werbungskosten der jährlichen Steuererklärung zum Ansatz bringen und sie steuerfrei erstatten lassen.
Der Gesetzgeber führt isten mit entsprechenden Pauschalbeträgen die 2021 die zum Ansatz kommen. Die konkrete Liste für das Ausland können Sie am Ende dieses Artikels finden.
Tipp: Am sinnvollsten ist es, die Pauschalen direkt im Rahmen einer Reisekostenabrechnung zum Ansatz zu bringen. Der Arbeitgeber ist nicht verpflichtet derartige Kosten zu erstatten, in vielen Fällen tut er dies allerdings. Ihm entsteht in der Regel kein Nachteil. Sollte der Arbeitgeber keine Reisekostenabrechnung akzeptieren, bleibt noch der Weg über die Steuererklärung. Hier kommen die Pauschalen aber nur indirekt zum Tragen. Es bleibt somit weniger Geld in der Geldbörse des Geschäftsreisenden.
Übrigens: Hier gibt es die Pauschalen für die Kalenderjahre 2020, 2019 und 2018.
Berechnung Verpflegungsmehraufwendungen
Unterschieden wird stets in zwei Pauschalen. Es gibt eine Pauschale zum Verpflegungsmehraufwand die für eine Abwesenheit von mindestens 8 Stunden gilt (kleine Pauschale). Die kleine Pauschale für den Verpflegungsmehraufwand gilt zudem an An- bzw. Abreisetagen bei einer mehrtägigen Abwesenheit. Außerdem gibt es eine zweite Pauschale, die für eine ganztägige Abwesenheit gilt (große Pauschale). Um die große Verpflegungspauschale 2021 ansetzen zu können muss eine Abwesenheit zwischen 0:00 Uhr und 23:59 Uhr gegeben sein.
Die Pauschale für den Verpflegungsmehraufwand 2021 gilt jeweils für alle 3 Mahlzeiten (Frühstück, Mittag, Abendessen) am Tag. Wird eine Mahlzeit gestellt (trägt zum Beispiel der Arbeitgeber das Frühstück im Rahmen der Hotelübernachtung), so ist der Verpflegungsmehraufwand um den Anteil dieser Mahlzeit zu kürzen. Gekürzt werden muss ein Betrag in Höhe von:
- 20%, wenn das Frühstück gestellt worden ist
- 40%, wenn das Mittagessen gestellt worden ist
- 40%, wenn das Abendessen gestellt worden ist
Hier finden Sie weitere Informationen zur Berechnung des Verpflegungsmehraufwands und Beispiele.
Verpflegungsmehraufwand 2021 für Deutschland
Für Geschäftsreisende in Deutschland ergeben sich ab dem 01.01.2021 keine Unterschiede gegenüber dem Vorjahr. Die Pauschalen zum Verpflegungsmehraufwand 2021 bleiben konstant. Hier ein Überblick über die aktuellen Pauschalen zu Verfplegungsmehraufwendungen 2021 bei Reisen nach Deutschland:
| Abwesenheit | Verpflegungsmehraufwand 2021 |
|---|---|
| Zwischen 8 und 24 Stunden | 14 Euro |
| An- und Abreise | 14 Euro |
| 24 Stunden (Ganztägig) | 28 Euro |
Übrigens: Wir informieren Sie in einem eigenen Artikel mit Tipps, Beispielen und Informationen zum Verpflegungsmehraufwand 2021 in Deutschland.
Beispiel Verpflegungsmehraufwand 2021
Herr K. aus Flensburg ist im Juni 2021 bei einem Kundentermin in Köln. Er fährt am Dienstagmorgen um 9 Uhr los und kehrt am Donnerstag um 18 Uhr heim. Die beiden Hotelübernachtungen übernimmt – wie immer – der Arbeitgeber. Im Rahmen der Hotelübernachtung wird Mittwoch und Donnerstag ein Frühstück im Hotel eingenommen. Die weiteren Mahlzeiten nimmt Hr. K jeweils auf eigene Kosten am Imbiss ein.
Im Rahmen seiner Reisekostenabrechnung kann Herr K. nun folgende Pauschalen zum Verpflegungsmehraufwand in 2021 geltend machen:
- Dienstag, Anreise bei mehrtägiger Abwesenheit, also 14 €.
- Mittwoch, ganztägige Abwesenheit. Also 28 €, er hat aber Frühstück im Hotel gestellt bekommen und muss kürzen. 20% vom Ganztagessatz: 5,60 €. Es bleiben 22,40 €
- Donnerstag, Abreise. Die Pauschale beträgt 14 €. Wieder muss um 20% (5,60 €) gekürzt werden. Es bleiben 8,40 € die angesetzt werden können.
Im Beispiel können für Dienstag 14 €, für Mittwoch 22,40 € und für Donnerstag 8,40 € in der Reisekostenabrechnung für den Verpflegungsmehraufwand angegeben werden. Das entspricht einer Summe von 44,80 € für alle Tage.
Zur Kürzung: Herr K. erhält am Mittwoch und am Donnerstag ein Frühstück im Hotel, welches sein Arbeitgeber bezahlt. Daher muss an diesen beiden Tagen eine Kürzung erfolgen. Die Kürzung erfolgt immer von der Ganztagespauschale (auch wenn es sich um einen Anreise- oder Abreisetag handelt). Deswegen müssen sowohl am Mittwoch, als auch am Donnerstag jeweils 5,60 € von den jeweiligen Pauschalen abgerechnet werden.
Weitere Reisekosten in 2021 berücksichtigen
Im Rahmen einer ordentlichen Reisekostenabrechnung lassen sich noch viele weitere Kosten zum Ansatz bringen. Beispielsweise Pauschalen für die Übernachtung, Fahrtkosten oder die Reisenebenkosten.
Gerade die Reisenebenkosten werden gerne mal vergessen, können aber eine wichtige Position im Rahmen der Reisekostenabrechnung sein.
Ein Beispiel: Wer mit dem Flugzeug reist, der kennt die horrenden Gebühren für Parkplätze an Flughäfen. Hier lohnt sich nicht nur der Vergleich der Gebühren (z. B. am Flughafen Düsseldorf lohnt sich ein Vergleich der Parkplätze über Portale wie Parkplatzvergleich.de oder Parkplatz.de), sondern auch das Aufbewahren des Parktickets für die Reisekostenabrechnung.
Verpflegungsmehraufwand 2021 im Ausland
Der Gesetzgeber hält für nahezu jedes Land im Ausland eigene Pauschalen zum Verpflegungsmehraufwand 2021 bereit. Die jeweiligen Pauschalen für die jeweiligen Länder können Sie der folgenden Tabelle entnehmen. In fett finden Sie die diesjährigen Änderungen.
Anpassungen gab es in diesem Jahr vor allem in Albanien und die Schweiz (alle Sätze leicht gesenkt) und in China (hier haben sich fast alle Sätze für alle Regionen verändert). Für Irland, Kuwait, Liechtenstein und Nepal wurden alle Pauschalen angehoben. Zudem können weitere Anpassungen für Länder wie zum Beispiel Chile, Kenia, Republik Korea und Rumänien festgestellt werden.
Sollte ein Land in der folgenden Tabelle nicht auftauchen, so gilt die Pauschale für das Land Luxemburg. Für nicht erfasste Überseegebiete und Kolonien werden die Pauschalen genutzt, die für das jeweilige Mutterland angegeben worden sind.
| Land | Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro | Ab 8 bis 24 Stunden, Betrag in Euro | Pauschale für eine Übernachtung in Euro |
| Afghanistan | 30 | 20 | 95 |
| Ägypten | 41 | 28 | 125 |
| Äthiopien | 39 | 26 | 130 |
| Äquatorialguinea | 36 | 24 | 166 |
| Albanien | 27 | 18 | 112 |
| Algerien | 51 | 34 | 173 |
| Andorra | 41 | 28 | 91 |
| Angola | 52 | 35 | 299 |
| Argentinien | 35 | 24 | 113 |
| Armenien | 24 | 16 | 59 |
| Aserbaidschan | 30 | 20 | 72 |
| Australien (Canberra) | 51 | 34 | 158 |
| Australien (Sydney) | 68 | 45 | 184 |
| Australien (Rest) | 51 | 34 | 158 |
| Land | Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro | Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro | Pauschale für eine Übernachtung in Euro |
| Bahrain | 45 | 30 | 180 |
| Bangladesch | 50 | 33 | 165 |
| Barbados | 52 | 35 | 165 |
| Belgien | 42 | 28 | 135 |
| Benin | 52 | 35 | 115 |
| Bolivien | 30 | 20 | 93 |
| Bosnien + Herzegowina | 23 | 16 | 75 |
| Botsuana | 46 | 31 | 176 |
| Brasilien (Brasilia) | 57 | 38 | 127 |
| Brasilien (Rio de Janeiro) | 57 | 38 | 145 |
| Brasilien (Sao Paulo) | 53 | 36 | 132 |
| Brasilien (Rest) | 51 | 34 | 84 |
| Brunei | 52 | 35 | 106 |
| Bulgarien | 22 | 15 | 115 |
| Burkina Faso | 38 | 25 | 174 |
| Burundi | 36 | 24 | 138 |
| Land | Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro | Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro | Pauschale für eine Übernachtung in Euro |
| Chile | 44 | 29 | 154 |
| China (Chengdu) | 41 | 28 | 131 |
| China (Hongkong) | 74 | 49 | 145 |
| China (Kanton) | 36 | 24 | 150 |
| China (Peking) | 30 | 20 | 185 |
| China (Shanghai) | 58 | 39 | 217 |
| China (Rest) | 48 | 32 | 112 |
| Costa Rica | 47 | 32 | 93 |
| Côte d’Ivoire | 59 | 40 | 166 |
| Land | Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro | Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro | Pauschale für eine Übernachtung in Euro |
| Dänemark | 58 | 39 | 143 |
| Dominikanische Republik | 45 | 30 | 147 |
| Dschibuti | 65 | 44 | 305 |
| Land | Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro | Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro | Pauschale für eine Übernachtung in Euro |
| Ecuador | 44 | 29 | 97 |
| El Salvador | 44 | 29 | 119 |
| Eritrea | 50 | 33 | 91 |
| Estland | 29 | 20 | 85 |
| Land | Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro | Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro | Pauschale für eine Übernachtung in Euro |
| Fidschi | 34 | 23 | 69 |
| Finnland | 50 | 33 | 136 |
| Frankreich (Lyon) | 53 | 36 | 115 |
| Frankreich (Marseille) | 46 | 31 | 101 |
| Frankreich (Paris) | 58 | 39 | 152 |
| Frankreich (Departements 92-94) | 58 | 39 | 152 |
| Frankreich (Straßburg) | 51 | 34 | 96 |
| Frankreich (Rest) | 44 | 29 | 115 |
| Land | Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro | Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro | Pauschale für eine Übernachtung in Euro |
| Gabun | 52 | 35 | 183 |
| Gambia | 40 | 27 | 161 |
| Georgien | 35 | 24> | 88 |
| Ghana | 46 | 31 | 148 |
| Griechenland (Athen) | 46 | 31 | 132 |
| Griechenland (Rest) | 36 | 24 | 135 |
| Großbritannien (London) | 62 | 41 | 224 |
| Großbritannien + Nordirland (Rest) | 45 | 30 | 115 |
| Guatemala | 34 | 23 | 90 |
| Guinea | 46 | 31 | 118 |
| Guinea-Bissau | 24 | 16 | 86 |
| Land | Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro | Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro | Pauschale für eine Übernachtung in Euro |
| Haiti | 58 | 39 | 130 |
| Honduras | 48 | 32 | 101 |
| Land | Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro | Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro | Pauschale für eine Übernachtung in Euro |
| Indien (Bangalore) | 42 | 28 | 155 |
| Indien (Chennai) | 32 | 21 | 85 |
| Indien (Kalkutta) | 35 | 24 | 145 |
| Indien (Mumbai) | 50 | 33 | 146 |
| Indien (Neu Delhi) | 38 | 25 | 185 |
| Indien (Rest) | 32 | 21 | 85 |
| Indonesien | 36 | 24 | 134 |
| Iran | 33 | 22 | 196 |
| Irland | 58 | 39 | 129 |
| Island | 47 | 32 | 108 |
| Israel | 66 | 44 | 190 |
| Italien (Mailand) | 45 | 30 | 158 |
| Italien (Rom) | 40 | 27 | 135 |
| Italien (Rest) | 40 | 27 | 135 |
| Land | Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro | Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro | Pauschale für eine Übernachtung in Euro |
| Jamaika | 57 | 38 | 138 |
| Japan (Tokio) | 66 | 44 | 233 |
| Japan (Rest) | 52 | 35 | 190 |
| Jemen | 24 | 16 | 95 |
| Jordanien | 46 | 31 | 126 |
| Land | Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro | Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro | Pauschale für eine Übernachtung in Euro |
| Kambodscha | 38 | 25 | 94 |
| Kamerun | 50 | 33 | 180 |
| Kanada (Ottawa) | 47 | 32 | 142 |
| Kanada (Toronto) | 51 | 34 | 161 |
| Kanada (Vancouver) | 50 | 33 | 140 |
| Kanada (Rest) | 47 | 32 | 134 |
| Kap Verde | 30 | 20 | 105 |
| Kasachstan | 45 | 30 | 111 |
| Katar | 56 | 37 | 149 |
| Kenia | 51 | 34 | 219 |
| Kirgisistan | 27 | 18 | 74 |
| Kolumbien | 46 | 31 | 115 |
| Kongo (Republik) | 62 | 41 | 215 |
| Kongo (Demokratische Republik) | 70 | 47 | 190 |
| Korea (Demokratische Volksrepublik) | 28 | 19 | 92 |
| Korea (Republik) | 48 | 32 | 108 |
| Kosovo | 23 | 16 | 57 |
| Kroatien | 35 | 24 | 76 |
| Kuba | 46 | 31 | 228 |
| Kuwait | 56 | 37 | 241 |
| Land | Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro | Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro | Pauschale für eine Übernachtung in Euro |
| Laos | 33 | 22 | 96 |
| Lesotho | 24 | 16 | 103 |
| Lettland | 35 | 24 | 76 |
| Libanon | 59 | 40 | 123 |
| Libyen | 63 | 42 | 135 |
| Liechtenstein | 56 | 37 | 190 |
| Litauen | 26 | 17 | 109 |
| Luxemburg | 47 | 32 | 130 |
| Land | Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro | Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro | Pauschale für eine Übernachtung in Euro |
| Madagaskar | 34 | 23 | 87 |
| Malawi | 47 | 32 | 123 |
| Malaysia | 34 | 23 | 88 |
| Malediven | 52 | 35 | 170 |
| Mali | 38 | 25 | 120 |
| Malta | 46 | 31 | 114 |
| Marokko | 42 | 28 | 129 |
| Marshall Inseln | 63 | 42 | 102 |
| Mauretanien | 39 | 26 | 105 |
| Mauritius | 54 | 36 | 220 |
| Mazedonien | 29 | 20 | 95 |
| Mexiko | 48 | 32 | 177 |
| Moldau (Republik) | 24 | 16 | 88 |
| Monaco | 42 | 28 | 180 |
| Mongolei | 27 | 18 | 92 |
| Montenegro | 29 | 20 | 94 |
| Mosambik | 38 | 25 | 146 |
| Myanmar | 35 | 24 | 155 |
| Land | Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro | Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro | Pauschale für eine Übernachtung in Euro |
| Namibia | 30 | 20 | 112 |
| Nepal | 36 | 24 | 126 |
| Neuseeland | 56 | 37 | 153 |
| Nicaragua | 36 | 24 | 81 |
| Niederlande | 47 | 32 | 122 |
| Niger | 42 | 28 | 131 |
| Nigeria | 46 | 31 | 182 |
| Norwegen | 80 | 53 | 182 |
| Land | Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro | Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro | Pauschale für eine Übernachtung in Euro |
| Österreich | 40 | 27 | 108 |
| Oman | 60 | 40 | 200 |
| Land | Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro | Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro | Pauschale für eine Übernachtung in Euro |
| Pakistan (Islamabad) | 23 | 16 | 238 |
| Pakistan (Rest) | 34 | 23 | 122 |
| Palau | 51 | 34 | 179 |
| Panama | 39 | 26 | 111 |
| Papua-Neuguinea | 60 | 40 | 234 |
| Paraguay | 38 | 25 | 108 |
| Peru | 34 | 23 | 143 |
| Philippinen | 30 | 20 | 107 |
| Polen (Breslau) | 33 | 22 | 117 |
| Polen (Danzig) | 30 | 20 | 84 |
| Polen (Krakau) | 27 | 18 | 86 |
| Polen (Warschau) | 29 | 20 | 109 |
| Polen (Rest) | 29 | 20 | 60 |
| Portugal | 36 | 24 | 102 |
| Land | Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro | Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro | Pauschale für eine Übernachtung in Euro |
| Ruanda | 46 | 31 | 141 |
| Rumänien (Bukarest) | 32 | 21 | 92 |
| Rumänien (Rest) | 27 | 18 | 89 |
| Russische Föderation (Jekatarinburg) | 28 | 19 | 84 |
| Russische Föderation (Moskau) | 30 | 20 | 110 |
| Russische Föderation (St. Petersburg) | 26 | 17 | 114 |
| Russische Föderation (Rest) | 24 | 16 | 58 |
| Land | Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro | Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro | Pauschale für eine Übernachtung in Euro |
| Sambia | 36 | 24 | 130 |
| Samoa | 29 | 20 | 85 |
| San Marino | 34 | 23 | 75 | São Tomé (Príncipe) | 47 | 32 | 80 |
| Saudi-Arabien (Djidda) | 38 | 25 | 234 |
| Saudi-Arabien (Riad) | 48 | 32 | 179 |
| Saudi-Arabien (Rest) | 48 | 32 | 80 |
| Schweden | 50 | 33 | 168 |
| Schweiz (Genf) | 66 | 44 | 186 |
| Schweiz (Rest) | 64 | 43 | 180 |
| Senegal | 42 | 28 | 190 |
| Serbien | 20 | 13 | 74 |
| Sierra Leone | 48 | 32 | 161 |
| Simbabwe | 45 | 30 | 140 |
| Singapur | 54 | 36 | 197 |
| Slowakische Republik | 24 | 16 | 85 |
| Slowenien | 33 | 22 | 95 |
| Spanien (Barcelona) | 34 | 23 | 118 |
| Spanien (Kanarische Inseln) | 40 | 27 | 115 |
| Spanien (Madrid) | 40 | 27 | 118 |
| Spanien (Palma de Mallorca) | 35 | 24 | 121 |
| Spanien (Rest) | 34 | 23 | 115 |
| Sri Lanka | 42 | 28 | 100 |
| Sudan | 33 | 22 | 195 |
| Südafrika (Kapstadt) | 27 | 18 | 112 |
| Südafrika (Johannisburg) | 29 | 20 | 124 |
| Südafrika (Rest) | 22 | 15 | 94 |
| Südsudan | 34 | 23 | 150 |
| Syrien | 38 | 25 | 140 |
| Land | Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro | Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro | Pauschale für eine Übernachtung in Euro |
| Tadschikistan | 27 | 18 | 118 |
| Taiwan | 46 | 31 | 143 |
| Tansania | 47 | 32 | 201 |
| Thailand | 38 | 25 | 110 |
| Togo | 39 | 26 | 118 |
| Tonga | 39 | 26 | 94 |
| Trinidad + Tobago | 45 | 30 | 177 |
| Tschad | 64 | 43 | 163 |
| Tschechische Republik | 35 | 24 | 94 |
| Türkei (Istanbul) | 26 | 17 | 120 |
| Türkei (Izmir) | 29 | 20 | 55 |
| Türkei (Rest) | 17 | 12 | 95 |
| Tunesien | 40 | 27 | 115 |
| Turkmenistan | 33 | 22 | 108 |
| Land | Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro | Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro | Pauschale für eine Übernachtung in Euro |
| Uganda | 41 | 28 | 143 |
| Ukraine | 26 | 17 | 98 |
| Ungarn | 22 | 15 | 63 |
| Uruguay | 48 | 32 | 90 |
| USA (Atlanta) | 62 | 41 | 175 |
| USA (Boston) | 58 | 39 | 265 |
| USA (Chicago) | 54 | 36 | 209 |
| USA (Houston) | 63 | 42 | 138 |
| USA (Los Angeles) | 56 | 37 | 274 |
| USA (Miami) | 64 | 43 | 151 |
| USA (New York City) | 58 | 39 | 282 |
| USA (San Francisco) | 51 | 34 | 314 |
| USA (Washington D.C.) | 62 | 41 | 276 |
| USA (Rest) | 51 | 34 | 138 |
| Usbekistan | 34 | 23 | 104 |
| Land | Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro | Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro | Pauschale für eine Übernachtung in Euro |
| Vatikanstaat | 52 | 35 | 160 |
| Venezuela | 45 | 30 | 127 |
| Vereinigte Arabische Emirate | 65 | 44 | 156 |
| Vietnam | 41 | 28 | 86 |
| Land | Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro | Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro | Pauschale für eine Übernachtung in Euro |
| Weißrussland | 20 | 13 | 98 |
| Land | Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro | Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro | Pauschale für eine Übernachtung in Euro |
| Zentralafrikanische Republik | 46 | 31 | 74 |
| Zypern | 45 | 30 | 116 |